2023年小微企业税收优惠

2023年1月1日后的小微企业，同时符合年度应纳税所得额不超过300W，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000W三个条件。应纳税所得额≤100W，应纳税额=应纳税所得额*5%，100W＜应纳税所得额≤300W，应纳税额=100W*5%+（应纳税所得额-100W）*10%，应纳税所得额＞300W（非小微企业），应纳税额=应纳税所得额*25%（非区）

具体的优惠政策有三条：

①企业所得税：年应税所得额100万元以下的，减按25%征收，征收率20%，实际税率降为5％（25%×20%）；100万元至300万元的，减按50%征收，征收率20%，实际税率降为10％（50%×20%）；

②增值税：小微企业起征点由月收入3万元提高到10万元；

③地方小税种：资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等，由省政府决定，在50％幅度内减免。

答：您好！

根据国家税务总局规定：小微企业税收优惠包括：一、个体工商户和个人增值税起征点政策。二、企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税。三、增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税。四、小型微利企业减免企业所得税。五、重点行业小型微利企业固定资产加速折旧。六、企业免征政府性基金。七、增值税小规模纳税人减免六税两费。

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您好！小微企业税收优惠包括：

一、个体工商户和个人增值税起征点政策。

二、企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税。小微企业按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。

三、增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税。增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

四、小型微利企业减免企业所得税。自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受此项优惠政策。

五、重点行业小型微利企业固定资产加速折旧。

六、企业免征政府性基金。

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正本刊讯财政部、税务总局日前发布《关于延续小微企业增值税政策的通知》以及《关于支持小微企业融资

有关税收政策的通知》,进一步加大对小微企业的支持力度。

1.通知明确,为支持小微企业发展,自2023年1月1日至2023年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的

增值税小规模纳税人,免征增值税。

2.此外,自2023年12月1日至2023年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额

贷款取得的利息收入,免征增值税;

3.自2023年1月1日至2023年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

2023年小型微利企业所得税优惠

年应纳所得税额100万以下是5%的税率，100万-300万之间是10%税率，300万以上是25%的税率

2023年小微企业税收优惠包括：

一、个体工商户和个人增值税起征点政策。

二、企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税。小微企业按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。

三、增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税。增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

四、小型微利企业减免企业所得税。自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受此项优惠政策。

五、重点行业小型微利企业固定资产加速折旧。

六、企业免征政府性基金。

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