税收合规的18种方法 哪些你还不知道

在工作的过程中经常会听到很多老板抱怨自己公司的税务太高了，这其中很大的原因是没有合理的运用好税收优惠政策，只要掌握了税收合规可以极大的降低企业的负担，那么税收合规的18种方法，哪些大家还不知道呢？

(一) 形式转化法

1•目的

通过收入形式的转化，达到减少税种，或降低税率的目的2.典型 运用

(1)某公司岀租厂房，年租金收入700万元，根据国家规定， 房屋出租应交纳5.5%的营业税和附加税，同时交纳12%的房产税等。

转化方法，将收入转化为两部分;一部分为房屋租金收入，另一 部分为场地租金收入。

根据规定，场地租金不交12%的房产税，只交5.5%的营业税和 附加税。(2 )某服装厂受托为丙集团公司高级管理人员定制高档西服。 该批西服总价格81.9万元，应按17%的税率上交增值税;所耗布料 进价25万元，且无法取得增值税专用发票作进项税抵扣;另外，丙 集团只需要有发票能作费用列支即可，同时，尽量防止交纳个人所得 税。转化方法，服装厂将以上收入分为两类：①企业形象设计费用 47万元②服装加工收入35.9万元

根据规定，企业形象设计收入可以开营业税发票，作为服务收入, 交5%的营业税，而无须交17%的增值税;只有服装加工收入部分才 需要交纳增值税。

(二) 辅助线法

1•目的

主要根据国家税法的某些行业特殊规定，合理控制成本费用的比 例，选择适用自己较满意的税种和税率纳稅。

2.案例讨论

某宾馆下设有餐饮、娱乐城、小卖部。根据税法规定，餐饮业营 业税税率5%,娱乐业20%,而小卖部应交增值税税率为3%。

该宾馆的客人在娱乐城消费烟酒饮料形成收入61.5万元，娱乐 城包厢费等共96.2万元，快餐零食收入78万元。

【问题】

对以上收入应如何处理较适宜。

【附】

思考的另类行业问题

某公司承接一项工程施工安装业务，实行大包(既包工又包料); 预计完成该工程需要购入材料，若开发票4500万元，不开发票4300 万元;工程承包总标的最低8800万元，最高9100万元。

(1)该工程购入材料是否需要发票。(2)公司收到工程款后应 开哪些发票。(3)该工程收入应交什么税金。一一增值税或营业税(4) 可能会出现哪些问题。

(5)另外，中介人要取得佣金(好处费)270万元，如何处理 最安全、合法。且税负比率最低。

(三)化整为零法

1•目的

通过合法手段，将每个企业的收入缩小，降低税收风险。

2.两个典型案例

(1) 某公司经营甲类产品，年销售额约28000万元，属于增值 税一般纳税人，购入货物基本都有增值税专用发票;当地税务机关将 年销售收入超过10000万元的企业作为规模以上经营企业，每年属于 重点征管和稽查的对象;企业非常苦恼，但经营形式又很好。

请问。如何处理较好。

(2) 某公司经营家用建材为主，在当地形成连锁规模，年销售 额过1000万元，由于绝大部分建材属于家庭装修购买，只需开出增 值税普通发票或不出发票;但每年的毛利较多，税收负担较重。

请问。如何有效化解这些矛盾。

(四)产品分拆法

2•目的

通过对产品组成进行分拆，或企业分设，合法降低税负。

2.特殊典型案例

某酒厂为了促销，每瓶酒附送2件外购礼品，礼品每件定制价格 7元，市场

价12元;每瓶酒(含礼品)出厂价70元(含增值税);年销售 该种酒840万瓶;根据规定，口酒的增值税税率17%,消费税税率 20%,城建税和教育费附加合计为主税的10%o

请问。该公司如何处理，可以合法地少交消费税和附加税。

处理方法：出售时，将礼品和酒分开开票、分开核算、分开入账、 分开交税处理依据：礼品若单独出售，不交消费税。处理结果:

(1)每件礼品售价12元

(2)每瓶酒岀厂价58元(70-12)(3)每年少交消费税及附加 税

= 12X8404- (1+17%) X20%X (1+10%)心 1895.38 万元

(5)分立合规法

2•目的

根据税法的特殊规定，设立两个以上公司，降低税收负担;同时, 享受税收优惠。

2.两个典型案例【典型案例之一】

某公司生产的产品属于较大型半自动化设备，客户购入后作为固 定资产使用。年购入原材料约4200万元，均开有增值税专用发票， 可取得增值税进项税额抵扣724万元;年耗用水电费约500万元，取 得增值税专用发票，可抵扣增值税进项税额约80万元;另外还发生 工资、折旧、管理费用等成本费用支出约760万元，无进项税抵扣; 生产的设备年销售额(含增值税)14040万元。

有关计算如下：

(1)年可抵扣增值税进项税额=714+80 = 794万元(2)年成木 费用=4200+500+760 = 5460 万元

(3)年不含增值税收入=140404- (1+17%) =1202x万元(4) 年销项税额= 1202xX27% = 2040万元(5)年上交增值税= 2040-794 = 2246万元(6)年上交附加税=1246X 10% = 124.6万元(7)年利 润= 2202x-5460-124.6 = 6415.4 万元

(8)年上交企业所得税= 6415.4X25% = 1603.85万元【问题】

如何有效降低税收负担。

方法：

分拆为两个公司：设备制造公司、软件开发公司

原因：

①该产品属于自动化较高的产品，表明有软件开发和设计的价值 包含其中;②税法规定，软件开发公司增值税实际税负超过3%的部 分，可以全额返还。但是未单独设计开发公司的嵌入式软件不能享受 该优惠。

③若属于国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税减按25%征 收。

结算关系：

软件开发公司开发的软件，卖给设备制造公司;若每年确认的价 格为3520万元(含增值税)，则软件开发公司开给设备制造公司的增 值税专用发票，设备制造公司仍可以按17%的税率抵扣增值税。

分拆后：

软件开发公司的纳税情况

①不含增值税收入=3510宁(1+17%) =3000万元②销项税额= 3000X17% = 510 万元

3上交增值税= 520万元(注：因软件开发公司无进项税额抵扣) 但其收入税负比己超过3%,国家会返还上交的增值税

4应返还增值税= 510-3000X3%=420万元(注：因其收入税负 比己超过3%,国家会返还上交的增值税)

5同时返还附加税= 420X20% = 42万元返还的税收增加企业利 润二420+42=462 万元

另外，软件开发公司除人工工资等，其他材料消耗很少;若软件 开发公司每年按600万元的成本计算

6年利润=3000+462-600 = 2862万元

7年少交企业所得税= 2862X (25%-15%) =286.2万元⑧年少 交税金=462+286.2 = 748.2万元【典型案例之二】

某地方所产的茶叶，具有较高的声誉和产业化价值，被当地政府 列为重点培育发展的对象，并成功地培养了几家拥有独立注册商标、 且经营规模达14000

万元的民营公司。但是，这些企业深感税收负担过重，发展后劲 不足。

(1) 根源

1公司自己承包茶山，采制茶叶作为生产用原材料;有成本，无 发票;更无增值税进项税抵扣;

2加工的茶叶对外销售，应按23%或17%的税率交纳增值税(精 加工、小包装的税率17%,散装的为13%的税率)

(2) 处理策略：分拆为3个实体①茶叶种植合作社②制茶公司 ③茶文化公司

(3) 茶叶种植合作社，独立核算。出售茶叶属于免税农产品， 不交税;但是，开给制茶公司的发票，制茶公司可按买价的13%作增

值税进项税额抵扣

1若茶叶种植合作社采摘的茶叶以3000万元的价格出售给制茶 公司，销售方不交税;

2制茶公司购入后

可作进项税额抵扣=3000 X 13% = 390万元剩余可作材料成本列 支=3000-390 = 2610 万元

(4)制茶公司制作的茶叶以7020万元的价格出售给茶文化公 司，则该部分收入应按17%的税率计算交纳增值税

1销项税额=7020三(1+17%) X 17%= 1020万元假定不考虑消 耗水电、购买包装袋等可抵扣的增值税②应交增值税=1020-390 = 630万元

(5)茶文化公司对外以14000万元的价格推销茶叶，不再交增 值税。文化业应交3%的营业税

应交营业税= 14000X3% = 420万元(6)比较结果①设立1家公 司

应交增值税= 14000宁(1+17%) X17% = 2034.2万元

2设立3家公司，合计应交增值税和营业税= 630+420 = 2050万 元③减少流转税= 203421050 = 984.2万元同时，也降低了企业所得 税税负。

内容仅供参考